+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндфл с обеспечительного платежа по договору аренды

Ндфл с обеспечительного платежа по договору аренды

Темы: Аренда НДФЛ Как арендатору отразить в бухучете получение имущества по договору аренды, какие проводки в учете и какие действия по отражению НДФЛ нам необходимо сделать расскажет статья. Вопрос: Общество заключило договор аренды квартиры для работника с физ. С данной суммы удержали НДФЛ, перечислили в бюджет. В г отчитались по данной сумме как налоговый агент в МРИ показали перечисленный доход по окончанию договора аренды Арендодатель произвел возврат сумму ОБ Платежа. Какие проводки в учете и какие действия по отражению НДФЛ нам необ-мо сделать в этом году? Ответ: Возврат арендодателем обеспечительного платежа отражается в бухгалтерском учете арендатора записью: Дебет 51 Кредит 76 получен от арендодателя обеспечительный платеж.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Письмо Минфина от

Нужно ли удерживать НДФЛ с обеспечительного платежа?

Она должна удерживать налог из арендной платы, перечислять его в бюджет и отражать это в НДФЛ-отчет ности. Обычно в начале аренды нужно внести арендодателю еще и так называемый депозит.

Следует ли удержать из него и заплатить в бюджет НДФЛ? Обычно договор еще предусматривает, что в начале его действия организация обязана передать арендодателю так называемый депозит также может называться гарантийным, обеспечительным платежом либо взносом. Это страховка физлица на случай, если организация не выполнит какие-то свои обязательства по договору аренды. Является ли такой депозит в целях НДФЛ доходом физлица-арендодателя? От ответа на эти вопросы зависит, что и в какой момент организация должна сделать как налоговый агент.

Рассмотрим эти две ситуации в отдельности. Справка НДФЛ, удержанный с сумм арендной платы и всех прочих выплаченных арендодателю доходов, должен быть перечислен в бюджет по месту учета вашей организации в ИФНС п.

Не имеет значения ни где зарегистрирован арендодатель, ни где находится арендованная у него недвижимость Письмо Минфина от Однако если договор аренды от имени организации подписан руководителем ее обособленного подразделения иным уполномоченным лицом ОП , то удерживаемый у физлица-арендодателя НДФЛ нужно платить в налоговую по месту учета этого ОП абз.

Тогда у физлица не возникнет вопроса о том, почему из этого платежа удержан НДФЛ. Неважно, в оплату аренды за какой месяц должен быть зачтен по условиям договора такой депозит. Например, указываем МС. Что делать с уже заплаченным с депозита НДФЛ? Действовать так же, как и в случае ошибочной уплаты в бюджет Письма Минфина от Не ясно, нужно ли при этом уточнить расчет 6-НДФЛ за период, в котором была отражена выплата физлицу депозита-аванса, убрав его сумму из доходов п.

Вот какие разъяснения нам дали в ФНС. Полагаю, что организации следует уточнить расчет 6-НДФЛ за период, в котором была отражена выплата депозита, убрав его сумму из дохода и скорректировав суммы налога. Во-первых, после расторжения договора сведения о выплаченном физическому лицу доходе и удержанном с него налоге, содержащиеся в представленном за период выплаты депозита расчете по форме 6-НДФЛ, станут недостоверными.

Во-вторых, до представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, в котором будет аннулирован доход в виде выплаченного депозита, в лицевом счете организации не возникнет переплаты по НДФЛ. Выписку из регистра и копию платежки на перечисление НДФЛ лучше сразу приложить к заявлению на возврат либо зачет ошибочно уплаченной суммы Письмо ФНС от Если вы уже успели сдать на физлицо справку 2-НДФЛ за тот год, в котором ему был перечислен депозит, то справку тоже нужно исправить.

Если какой-либо долг появляется, то за счет депозита погашается он, а последний месяц аренды оплачивается так же, как и все остальные. Без положений о депозите сейчас не обходится, пожалуй, ни один договор аренды недвижимости Однако впоследствии такой депозит может быть зачтен в счет исполнения такого обязательства арендатора, погашение которого не приводит к образованию дохода у физлица-арендодателя.

Это, например, оплата электричества, воды, телефона, Интернета. Это подтвердил специалист ФНС. Дело в том, что суммы такого возмещения не образуют экономической выгоды у физического лица арендодателя ст.

Соответственно, зачет депозита в счет погашения задолженности вашей организации проводится в пределах той его суммы, которая была фактически перечислена физлицу-арендодателю указанная в договоре сумма депозита минус удержанный при его выплате НДФЛ. По договору аренды с физлицом, не являющимся ИП, платить наличными можно без ограничений. Ведь нужно, чтобы депозит был, например, внесен на специальный счет в банке, режим которого позволит снять с него деньги только в определенных случаях. Обычно же арендодатель вправе расходовать полученные в качестве депозита деньги, они передаются ему наличными или перечисляются на его обычный счет.

Такой депозит Минфин в тех же письмах предложил считать авансом и, следовательно, доходом арендодателя уже в момент его выплаты. Он определен так. Это сумма, которую одна сторона договора вносит другой как обеспечение исполнения своих обязательств, в том числе и тех, которые возникнут в будущем. При наступлении предусмотренных договором обстоятельств сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего денежного обязательства п.

Если такие обязательства в предусмотренный договором срок не наступят или будут прекращены, то обеспечительный платеж должен быть возвращен обратно п. Поэтому депозит, который соответствует этому определению так называемый депозит-обеспечение , не может считаться авансом.

Означает ли это, что удерживать НДФЛ из него не нужно? Возможны два подхода. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, в том числе те, право на распоряжение которыми возникло у налогоплательщика п. Датой получения дохода в денежной форме признается день его выплаты подп. Статьи Поэтому, несмотря на вероятность возврата этих денег в будущем, они все же находятся в распоряжении физлица с момента их получения.

Следовательно, на дату передачи обеспечительного платежа он должен быть включен в налоговую базу по НДФЛ. Сумма удержанного из такого депозита НДФЛ может быть признана излишне перечисленными организацией-арендатором в бюджет деньгами и возвращена ей в соответствии со ст. Выбрав этот подход, заранее предупредите физлицо, что из депозита будет удержан НДФЛ, и согласуйте с ним сумму, которую он получит на руки. Если потом депозит будет зачтен в счет долга, погашение которого приводит к получению облагаемого НДФЛ дохода, то зачет нужно провести на полную сумму депозита, включающую удержанный налог.

На момент выплаты обеспечения неизвестно, будет ли оно возвращено или зачтено. При таком подходе НДФЛ из депозита удерживать не нужно.

Физлицо получит доход только тогда, когда депозит будет зачтен в счет погашения неисполненного обязательства арендатора ст. Причем не всякого, а только такого, исполнение которого приводит к образованию облагаемого НДФЛ дохода см. Доходом в этом случае будет не сам депозит, а экономическая выгода физлица-арендодателя от погашения обязательства арендатора за счет депозита. На момент зачета деньги в сумме депозита уже перечислены и НДФЛ из них не удержать. Иначе инспекция может попытаться оштрафовать вашу организацию за неудержание НДФЛ из депозита.

Обнаружить, что налог не был удержан, она может уже при камеральной проверке расчета 6-НДФЛ, сопоставив его данные с данными о движении денег по вашему счету если, конечно, вы внесли депозит не наличными.

Поскольку арендатор поступил иначе, налоговики могут попытаться оштрафовать его за неисполнение обязанностей налогового агента ст. Однако такое развитие событий возможно только в случае выездной проверки. Да и суды, рассматривая аналогичные споры о досрочно удержанном и уплаченном НДФЛ, в основном занимают сторону налоговых агентов см. Ваши действия зависят от того, какой из рассмотренных нами подходов вы выберете. Соответственно, не нужно исчислять с суммы пополнения налог, удерживать и платить его в бюджет.

Нельзя тогда и удерживать из пополнения НДФЛ, исчисленный ранее с суммы долга, погашенного зачетом депозита. Ведь удержание НДФЛ возможно только из тех выплат, которые являются доходом физлица п. Использовать для этого поступления в кассу запрещено п. Запрет распространяется не только на арендную плату, но и на любые платежи по договору аренды недвижимости.

Нужно ли удерживать НДФЛ с обеспечительного платежа при аренде

Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения п. Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается. Хотя по договоренности сторон он может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной.

Налогообложение НДФЛ обеспечительного платежа

Вопрос - нужно ли перечислять с обеспечительного платежа НДФЛ в бюджет? Добрый день! Для обеспечения исполнения обязательств арендатора - юридического лица перед арендодателем - физическим лицом по договору аренды арендатор может перечислять на счет арендодателя обеспечительный платеж на определенную договором сумму. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ Жалоба Отмена Доход, полученный арендодателем — физическим лицом от сдачи имущества в аренду, признается объектом налогообложения по НДФЛ пп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе полученные в денежной и натуральной формах, а также те доходы, право на распоряжение которыми у него возникло п. Доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с нормами гл. Дата фактического получения дохода в денежной форме если иное не установлено НК РФ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп. На наш взгляд, из совокупности приведенных норм следует, что в целях налогообложения НДФЛ любая сумма, полученная налогоплательщиком на его банковский счет, в том числе обеспечительные и авансовые платежи, должна облагаться НДФЛ на дату фактической выплаты.

Она должна удерживать налог из арендной платы, перечислять его в бюджет и отражать это в НДФЛ-отчет ности. Обычно в начале аренды нужно внести арендодателю еще и так называемый депозит.

При выплате дохода физическому лицу, облагаемого НДФЛ, организация должна выполнить обязанности налогового агента, предусмотренные ст. Согласно ст. Порядок обложения НДФЛ дохода в виде обеспечительного платежа по договору аренды зависит от того, может ли арендодатель пользоваться этими деньгами по своему усмотрению. Если денежные средства перечисляются на банковский счет арендодателя, и он вправе их расходовать по своему усмотрению, то полученные денежные средства будут являться, по сути, авансом.

Когда обеспечительный платеж по договору аренды не облагается НДФЛ

.

.

Когда при перечислении обеспечительного платежа по договору аренды нужно удерживать НДФЛ

.

Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита

.

all4news.ru › Консультация эксперта › Расчеты › Аренда.

Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды

.

Минфин разъяснил, как облагать НДФЛ обеспечительный платеж по договору аренды с физлицом

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fullrotroundting

    А если выпимши, то что? Не запрещено выпить дома за обедом и пойти гулять, если ты при этом адекватно себя ведешь.